动态与观点
- 前言 -
企业刑事合规，字面上理解为针对企业在刑事领域方面做合规规范。早在多年前，在我国一直存在企业及其内部人员涉及刑事案件的情况，如曾经轰动全国的刘晓庆涉嫌偷税漏税案等，企业刑事合规一直受到关注，直到2013年葛兰素史克商业贿赂案的发生，相关负责人被追究刑事责任，这个案件也成为了企业刑事合规的标志性案件。此后企业涉刑案件呈现飞速增长趋势，越来越多的企业家也认识到了企业刑事合规的重要性。 近几年，由于全国各地诸多民营企业家出现涉嫌刑事事件，导致很多企业也随之举步维艰，进而影响了社会稳定。为更好地推动民营企业依法、守规经营，检察机关提出在办理涉民营企业案件时，依法“能不捕的不捕、能不诉的不诉、能不判实刑的就提出适用缓刑的建议”的政策。基于此，企业刑事合规在国家立法层面上真正意义走进我们的视野。 2020年3月最高检启动涉案违法犯罪依法不捕、不诉、不判实刑的企业合规监管试点工作，并确定上海市浦东新区、金山区检察院，广东省深圳市南山区、宝安区检察院，江苏省张家港市检察院，山东省郯城县检察院为试点单位。2020年12月25日，最高检召开企业合规试点工作座谈会。最高检党组书记、检察长张军表示，要加强理论研究，深化实践探索，稳慎有序扩大试点范围，以检察履职助力构建有中国特色的企业合规制度。对于如何继续推进试点工作，张军突出强调要“严格依法推进试点”——“要落实好认罪认罚从宽制度，对于不捕、不诉的企业，可以敦促其作出合规承诺”“要把合规承诺与‘挂案’清理工作结合起来，给涉案企业一个明确的整改方向”“刑事处罚和行政处罚要衔接好，督促涉案企业把合规承诺落实到位”。对于部分试点单位探索的独立监管人制度，张军指出，企业的合规承诺想要落实落地，就必须建设好、使用好第三方监管机制，第三方包括律师、审计师、会计师，也可以包括工商联、企业协会等。检察机关要会同公安、法院及市场监管等部门，发挥好指导、监督作用。 - 探讨 - 一、何为企业刑事合规？ 企业刑事合规属于企业合规的一个重要的部分，主要指对企业即将面临的刑事风险提出有效的防控措施，或针对正在面临企业刑事案件，采取有效的措施，进而减少企业的损失。 二、为什么要给企业做刑事合规？ 一个普通的民事案件并不会导致企业伤筋动骨，但如果企业涉刑，那么很可能引起企业经营的步履维艰，甚至破产。近些年，出现了很多因涉嫌刑事，导致企业倒闭的情形。通俗来讲，企业刑事合规相当于给企业做体检，没有病早预防，出现病情早治疗。 近年来，尤其民营企业涉刑案件呈逐年增加的趋势，在这些民营企业涉嫌的刑事犯罪中，企业的各个部分的人几乎都有参与，包括实际控制人、法定代表人、高管、股东及普通职工等等，其中涉及罪名包括非法经营罪、非法吸收公众存款罪、虚开增值税专用发票罪、偷税漏税罪、骗取贷款罪、贷款诈骗罪、合同诈骗罪及行贿罪等等不一而足。出现前述情况，一方面是此前我国法治并不完善，并没有详细的针对民营企业管理方面的规定，在立法上、执法上出现了很多地方模糊不清的地方。另一方面也因为企业从设立之初就没有意识到相关刑事风险的防控，随着立法的不断完善，刑事惩罚更加细化，企业内部的问题也渐渐暴露出来，企业也并没有没有及时进行调整。 当一个企业触犯刑事，无论是商业价值还是行业口碑，都将受到损害。如果刑事程序时间长，波及范围再广一些，企业甚至会一直被冻结账户，企业的掌舵人可能一直身陷囹圄，不能对企业进行有效地管理和调整，企业就不能进行正常的运作。那么这个企业很容易陷入僵局，甚至破产。此类情况在现实中比比皆是。 三、怎么进行企业刑事合规？ 企业刑事合规的主体不单单局限于民营企业，也包括传统的国企、外资企业等等，这其中的“企业”做广义上的解释。现实中各类企业都需要防控在生产经营中面临的刑事风险，尤其近些年很多上市公司也出现了很多刑事问题。 企业的刑事风险主要来源于以下几个方面：一、企业自身经营过程中发生的刑事违法活动；二、企业法定代表人、实际控制人、董监高及股东实施的刑事违法活动；三、企业普通职工实施的刑事违法行为，之后波及到企业合法权益；四、特定时期（如国家颁布新政策后）产生的刑事违法活动。 为防止企业受到刑事风险，建立一套行之有效的合规管理方案尤为重要。具体措施为，定期组织并给企业法定代表人、财务人员及业务员工培训等等，提高企业内部人员对于法律风险的防控；在企业内部成立专门的合规部及专门法务部，聘请刑事、会计、财税领域内的专家，包括但不限于律师、会计师及税务师，定期对企业进行尽职调查，给企业把关，审查在企业中可能存在刑事风险，进而提出行之有效的解决方案。如果企业可能涉及刑事风险，让企业免受可能出现的刑事处罚，避免刑事风险的发生。如果企业已经涉嫌刑事，那么就帮助企业在最大程度上减少损失。 四、企业刑事合规的意义？ 以合规作为不起诉的依据。检察机关可针对已经确立合规制度并保障合规可以有效实施的企业受到减轻、从轻的处罚，以合规来换取减刑、免刑的处罚。如果该企业所涉的社会危害性不大，结合所有的因素考量后，可作出不起诉的决定。美国在上世纪九十年代曾经这样施行过。 同时当企业已经建立了完善的刑事合规体系后，很多时候可以主动识别出企业内部的风险，并评估出是否已经触犯刑法。在公安及检察院前来调查前可以主动上报已经了解的信息，进而可以获得公安机关及检察院从轻量刑或不起诉的决定，这样也可以节约司法资源。 五、企业刑事合规的未来？ 随着互联网在现实生活和工作中越来越普及，新兴互联网行业作为朝阳行业而兴起，企业的腐败舞弊等刑事案件也随之逐年增加，相信不久的将来，互联网企业很可能会成为企业刑事合规的重要领域。 最新的《刑法修正案（十一）》对于相关涉及企业的罪名及刑罚也有调整，涉及企业的犯罪主要包括职务侵占罪、挪用资金罪、非国家工作人员受贿罪等罪名；刑罚方面总的来说呈现加重的趋势，具体表现为主刑上限被提高，罚金刑全面覆盖。从企业合规角度来看的话，需要企业随时关注公检法机关出的最新的案件追诉标准及量刑标准。如果发现企业中出现涉刑情况，在企业自查的情况下，如果没有达到量刑标准，及时作出内部处理。如果达到了量刑标准，可以在确保安全的情况下，积极寻求与相关涉案人员交涉，在谈判中获取优势地位，掌握后续调查取证及控告的主动性。 值得注意的是，证监会就在前几天发布修订后的《上市公司信息披露管理办法》。该办法将在2021年5月1日正式施行。本次修订对上市公司及董监高的权限进行进一步规划，具体包括完善信息披露基本要求、完善上市公司董监高异议声明制度、细化临时报告要求、完善信息披露事务管理制度及提升监管执法效能等五个方面，相信此后相关刑事责任也会随之做出新的调整。 - 结语 - 总而言之，企业刑事合规是目前新兴起且得到国家和企业重点关注的领域，其中很多地方都值得琢磨和研究，对于律师而言，这也是一片新的蓝海，相信不久得将来企业刑事合规会出现新的趋势，无论是理论还是实践都将得到进一步完善。
